小型企業的稅務策略

退休計劃選項

作者：蔡毓深會計師、財務計劃師、退休收入專家  Francis Choy, CPA, CFP®, RICP®

根據美國小企業管理局的數據，小型企業僱用了美國一半的私營部門員工。然而，多數小型企業尚未為其員工提供退休儲蓄福利。

除了幫助員工為未來儲蓄之外，建立退休計劃還可以為您（作為雇主）帶來以下幾項有利於最大化您企業資產的好處：

- 計劃內收益可享有遞延課稅
- 對個人供款可享當期稅收優惠
- 雇主供款可立即獲得稅務扣除
- 建立與維護簡便
 - 成本低廉但員工認為價值極高的福利

如果您和其他許多美國小企業主一樣，可能正考慮適合貴公司的退休計劃選項。由雇主發起的退休計劃已成為退休儲蓄的核心工具，也是吸引與留住優秀員工的重要手段。

設立退休計劃的目標

企業主設立退休計劃的原因各有不同。您為什麼考慮設立退休計劃呢？是因為：

- 想利用稅收優惠來節省更多資金？
- 想提供具競爭力的福利以補充（或替代）高薪？
- 還是主要為了自己的退休儲蓄？

計劃類型

大多數私營部門的退休計劃可分為兩大類：

1. 確定給付計劃（Defined Benefit Plans）：設計目的是為參與者提供特定的退休給付。這類計劃允許短時間內快速累積資產。每年所需供款由精算師根據年齡、任職年限、期望退休金額及計劃資產價值等因素計算得出，供款金額每年可能差異很大。

2. 確定提撥計劃（Defined Contribution Plans）：這類計劃不保證退休時能領到的金額，而是由雇主、員工或雙方為員工的個人帳戶供款（例如年薪的 5%）。常見類型包括 401(k)、利潤分享計劃、固定提撥計劃與員工持股計劃。

符合稅法要求的「合格計劃」享有以下稅務優勢：

1. 計劃資產產生的收益免於即時課稅；
2. 雇主供款可於當期稅中扣除；
3. 員工在領取退休金前無需為雇主供款部分繳稅；
 4. 在特定條件下，退休金受益人可享特殊稅務待遇。

請務必與會計師或財務顧問討論後再作決定，因為退休計劃牽涉複雜的稅務與業務影響。

以下是幾種可協助您與員工儲蓄的退休計劃簡介：

SIMPLE：員工獎勵配對儲蓄計劃

SIMPLE IRA 允許員工從每次薪資中提撥供款，雇主則予以匹配。2025 年的員工提撥上限為 $16,500（2024 年為 $16,000）；年滿 50 歲者可額外供款 $3,500。若於稅年結束前滿 60 至 63 歲，則 2025 年的補充提撥額度為 $5,250。

雇主可選擇匹配最高 3% 薪資，或為所有合資格員工供款薪資的 2%。此計劃設立簡便，費用低，由金融機構管理，員工可自行決定投資方向，且帳戶可隨身攜帶。

SEP：簡化員工退休金計劃

雇主可為自己及員工設立 SEP IRA，並按相同比例為每位員工供款。2025 年供款上限為薪資的 25% 或 $70,000（2024 年為 $69,000），兩者取其低。即使是自僱者也可使用。

啟動與營運成本低，且供款具彈性，不必每年供款，適合收入波動的企業。

401(k) 計劃

此計劃允許員工以稅前薪資供款，2025 年上限為 $23,500（2024 年為 $23,000）。年滿 50 歲者可再提撥 $7,500；60 至 63 歲者則可提撥 $11,250。雇主可選擇提供配對金。

雖設計複雜，但供款上限高，利於長期累積退休儲蓄。

利潤分享計劃

雇主可根據公司盈餘自由決定供款金額，供款比例可依員工層級調整（3%-25%）。2025 年每位員工上限為 $70,000。

此計劃提供彈性設計，適用於利潤波動的企業。可與 401(k) 計劃結合使用。

結語

退休計劃選擇眾多，唯有明確設立目標，才能做出正確選擇。請與專業會計師諮詢，選擇最適合您與員工的方案。

聯絡方式

Francis Choy CPA, CFP®, RICP® 蔡毓深会计师、财务计划师、 退休收入专家

地址：3701 Kirby Drive, Suite 895, Houston, TX 77098
電話：713-303-8123
 電郵：info@fyccpa.com