小型企业的税务策略

退休计划选项

作者：蔡毓深会计师、财务计划师、退休收入专家  Francis Choy, CPA, CFP®, RICP®

根据美国小企业管理局的数据，小型企业僱用了美国一半的私营部门员工。然而，多数小型企业尚未為其员工提供退休储蓄福利。

除了帮助员工為未来储蓄之外，建立退休计划还可以為您（作為雇主）带来以下几项有利於最大化您企业资產的好处：

- 计划内收益可享有递延课税
- 对个人供款可享当期税收优惠
- 雇主供款可立即获得税务扣除
- 建立与维护简便
 - 成本低廉但员工认為价值极高的福利

如果您和其他许多美国小企业主一样，可能正考虑适合贵公司的退休计划选项。由雇主发起的退休计划已成為退休储蓄的核心工具，也是吸引与留住优秀员工的重要手段。

设立退休计划的目标

企业主设立退休计划的原因各有不同。您為什麼考虑设立退休计划呢？是因為：

- 想利用税收优惠来节省更多资金？
- 想提供具竞争力的福利以补充（或替代）高薪？
- 还是主要為了自己的退休储蓄？

计划类型

大多数私营部门的退休计划可分為两大类：

1. 确定给付计划（Defined Benefit Plans）：设计目的是為参与者提供特定的退休给付。这类计划允许短时间内快速累积资產。每年所需供款由精算师根据年龄、任职年限、期望退休金额及计划资產价值等因素计算得出，供款金额每年可能差异很大。

2. 确定提拨计划（Defined Contribution Plans）：这类计划不保证退休时能领到的金额，而是由雇主、员工或双方為员工的个人帐户供款（例如年薪的 5%）。常见类型包括 401(k)、利润分享计划、固定提拨计划与员工持股计划。

符合税法要求的「合格计划」享有以下税务优势：

1. 计划资產產生的收益免於即时课税；
2. 雇主供款可於当期税中扣除；
3. 员工在领取退休金前无需為雇主供款部分缴税；
 4. 在特定条件下，退休金受益人可享特殊税务待遇。

请务必与会计师或财务顾问讨论后再作决定，因為退休计划牵涉复杂的税务与业务影响。

以下是几种可协助您与员工储蓄的退休计划简介：

SIMPLE：员工奖励配对储蓄计划

SIMPLE IRA 允许员工从每次薪资中提拨供款，雇主则予以匹配。2025 年的员工提拨上限為 $16,500（2024 年為 $16,000）；年满 50 岁者可额外供款 $3,500。若於税年结束前满 60 至 63 岁，则 2025 年的补充提拨额度為 $5,250。

雇主可选择匹配最高 3% 薪资，或為所有合资格员工供款薪资的 2%。此计划设立简便，费用低，由金融机构管理，员工可自行决定投资方向，且帐户可随身携带。

SEP：简化员工退休金计划

雇主可為自己及员工设立 SEP IRA，并按相同比例為每位员工供款。2025 年供款上限為薪资的 25% 或 $70,000（2024 年為 $69,000），两者取其低。即使是自僱者也可使用。

啟动与营运成本低，且供款具弹性，不必每年供款，适合收入波动的企业。

401(k) 计划

此计划允许员工以税前薪资供款，2025 年上限為 $23,500（2024 年為 $23,000）。年满 50 岁者可再提拨 $7,500；60 至 63 岁者则可提拨 $11,250。雇主可选择提供配对金。

虽设计复杂，但供款上限高，利於长期累积退休储蓄。

利润分享计划

雇主可根据公司盈餘自由决定供款金额，供款比例可依员工层级调整（3%-25%）。2025 年每位员工上限為 $70,000。

此计划提供弹性设计，适用於利润波动的企业。可与 401(k) 计划结合使用。

结语

退休计划选择眾多，唯有明确设立目标，才能做出正确选择。请与专业会计师諮询，选择最适合您与员工的方案。

联络方式

Francis Choy CPA, CFP®, RICP® 蔡毓深会计师、财务计划师、 退休收入专家

地址：3701 Kirby Drive, Suite 895, Houston, TX 77098
电话：713-303-8123
 电邮：info@fyccpa.com